电话:
0755-26009755
    0755-29991799
  传真: 0755-26009789
  验资审计业务:
    0755-29991799
  税务代理退税业务:
    0755-26009789
    13798420153
  资产、房地产评估
    0755-26009755
    13798420153
  咨询、顾问业务
    0755-26009755
    13501554723
    13823250700
  Mobile: 13798420153
  QQ; 601471067
  Tel; 0755-26009755
  E-Mail; xyzhuo@126.com
  Website; www.szcs160.com
 

所得税汇算清缴

收费标准

资产总额 收费金额
<=100万元 4000元
101-500万元 6000元
501-1000万元 8000元
1001-3000万元 10000元
3001-5000万元 15000元
5001-7000万元 20000元
7001万元-1亿 30000元
1亿-2亿 50000元
2亿-5亿 80000元
5亿-10亿 100000元
〉10亿 150000元
   

本所对新老客户均会在上述收费标准的基础上给予一定程度的优惠!!!

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
企业所得税汇算清缴管理办法

   

    第一条 为加强企业所得税征收管理,进一步规范企业所得税汇算清缴工作,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称“征管法及其实施细则”)和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则(以下简称“条例及其实施细则”)的有关规定,制定本办法。

    第二条 企业所得税汇算清缴,是指纳税人在纳税年度终了后4个月内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

    第三条  实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。

    实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。

    第四条  纳税人在进行企业所得税汇算清缴时,应按照税收法律、法规和企业所得税的有关规定进行纳税调整。纳税人需要报经税务机关审核、审批的税前扣除、投资抵免、减免税等事项,应按有关规定及时办理。税务机关受理和办理纳税人企业所得税审核、审批事项,应符合有关规定。

    第五条  纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报,应在纳税年度终了后15日内完成。

    第六条  纳税人除另有规定外,应在纳税年度终了后4个月内,向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料,办理结清税款手续。主管税务机关受理纳税人年度纳税申报时,应对企业年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核,并及时办结企业所得税多退少补或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。

    第七条  纳税人(包括汇总、合并纳税企业及成员企业)办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下列资料:

    (一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;

  (二)企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书;

  (事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容)

    (三)备案事项的相关资料;

  (四)主管税务机关要求报送的其它资料。

  纳税人采用电子方式办理纳税申报的,应附报纸质纳税申报资料。

    第八条  纳税人在办理年度企业所得税纳税申报时,如委托中介机构代理纳税申报的,中介机构应当出具包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

    第九条  纳税人应当根据税收法律、法规和有关税收规定正确计算应纳税所得额和应纳所得税额,如实、正确填写企业所得税纳税申报表及其附表,完整报送相关资料,并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

  第十条   纳税人因不可抗力,不能按期办理纳税申报的,可按照征管法及其实施细则的规定,办理延期纳税申报。

  第十一条   纳税人在规定的年度纳税申报期内,发现纳税申报有误的,可在年度纳税申报期内重新办理纳税申报。

    第十二条  纳税人在纳税年度内预缴的税款少于全年应纳税额的,应在汇算清缴期限内结清应补缴的税款;预缴的税款超过全年应纳税额的,主管税务机关应及时办理退税或者抵缴其下一年度应缴纳的所得税。

    第十三条  纳税人补缴税款确因特殊困难需延期缴纳的,按征管法及其实施细则的有关规定办理。

    第十四条  纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销情形的,应在清算前报告主管税务机关,办理当期企业所得税汇算清缴;纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当在停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

    第十五条  经批准实行汇总或合并申报缴纳企业所得税的总机构或集团母公司(以下简称汇缴企业),应在汇算清缴期限内,向所在地主管税务机关报送汇总各成员企业的《企业所得税年度纳税申报表》、本办法第七条所规定的有关资料及各个成员企业的《企业所得税年度纳税申报表》,统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。

    汇缴企业应根据汇算清缴的期限要求,对各个成员企业规定向汇缴企业报送本办法第七条所规定的有关资料的期限。成员企业向汇缴企业报送的上述资料,必须经成员企业的主管税务机关审核。

    第十六条  纳税人未按规定期限进行汇算清缴和与税务机关在纳税上发生争议,按征管法及其实施细则的有关规定办理。

  第十七条  各级税务机关要结合当地实际,对每一纳税年度的汇算清缴工作进行统一安排和组织部署。税务机关内部各职能部门应充分协调和配合,共同做好汇算清缴的管理工作。

    第十八条  各级税务机关要在汇算清缴开始之前和汇算清缴期间,为纳税人提供优质服务。应通过多种形式进行企业所得税的政策宣传,使纳税人了解企业所得税的政策规定,特别是了解当年出台的新政策和涉及纳税调整的政策;应通过各种途径向纳税人说明汇算清缴的工作程序和要求。

    第十九条  汇算清缴工作结束后,税务机关应组织开展企业所得税纳税评估和检查。纳税评估的对象、内容、方法、程序等按照国家税务总局的有关规定执行。

    第二十条  汇算清缴工作结束后,各级税务机关应认真总结,写出书面报告逐级上报。各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局和地方税务局,应在每年7月底前将汇算清缴工作总结报告、年度企业所得税税源报表报送国家税务总局(所得税管理司)。总结报告的内容应包括:

    (一)汇算清缴工作的基本情况;

    (二)企业所得税税源结构的分布情况;

    (三)企业所得税收入增减变化及原因;

    (四)企业所得税政策的贯彻落实情况及存在问题;

    (五)企业所得税管理的工作经验、问题及建议。

    第二十一条  各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本办法制定具体实施办法。

    第二十二条   本办法自200611日起执行。《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔1998182号)同时废止。

 

国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知

 国家税务总局.2006.04.18.国税发〔200656

 

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院:

 

近年来,随着企业所得税政策的不断完善和企业财务会计制度的调整变化,现行《企业所得税纳税申报表》已不能全面体现和贯彻企业所得税政策及征管的要求。为贯彻落实全国所得税管理工作会议精神,按照企业所得税科学化、精细化管理的要求,配合汇算清缴改革,进一步规范企业所得税纳税申报,总局重新设计了企业所得税纳税申报表。现将新的《企业所得税纳税申报表(试行)(以下简称新申报表”)印发给你们,并就新申报表的推广应用工作有关事项通知如下: 

一、高度重视新申报表的推广应用工作 

新申报表是根据1998年以来企业所得税政策调整变化的情况,在认真总结现行申报表设计、使用的经验和不足、广泛征求基层税务机关和纳税人意见的基础上,设计改进的。推广应用新申报表是企业所得税征收管理的一项重要工作,是完善企业所得税汇算清缴的重要内容和环节,也是对纳税人优化服务的体现。各级税务机关对此要切实提高认识,加强领导,统筹安排,认真做好新申报表的推广应用工作,要根据当地实际,制定切实可行的推广应用实施方案,并认真组织实施;要加强指导,及时发现和解决新申报表推广应用当中的问题。 

二、认真做好新申报表的宣传培训工作 

为了让基层税务机关和纳税人完整、准确地理解新申报表的内容、含义和逻辑关系,各级税务机关要高度重视新申报表的宣传培训工作。在今年630日前,要通过多种渠道和方式,及时组织基层征管一线的税务干部和纳税人、中介服务机构进行学习、宣传和培训,及时掌握新申报表的内容、含义和逻辑关系及填报方法,适应新申报表的填报要求,提高企业所得税纳税申报的质量。 

三、推广应用新申报表的时间安排和要求  

推广应用新申报表采取分阶段、分步骤的方式进行。  

(一)200651日至630日试用新申报表。总局确定广东省珠海市国税局、山东省济南市地税局为试用单位。其他省市可以自行确定试用范围。试点中的问题请及时向总局反映。  

(二)200671日起全国统一使用新申报表。现行申报表(包括总局制定和各级税务机关自定的申报表)同时停止使用。  

(三)各省市税务机关应在2006630日前,根据填报新申报表的要求,及时修改企业所得税征管软件或者纳税申报软件业务需求,据此升级企业所得税征管软件或者纳税申报软件,确保新申报表按期实施。  

为配合新申报表的使用,总局将开发配套软件,软件下发时间另行发文。  

(四)各级税务机关要树立全局意识,按照上述时间安排和要求推广应用新申报表,不得推迟新申报表的实施时间,不得改变新申报表的结构和内容。在推广应用中如有问题,请及时向总局反映。  

四、需要明确的有关项目的计算口径  

为保证新申报表准确填报和逻辑审核,根据现行企业所得税政策,对新申报表中涉及的有关项目计算口径明确如下:  

(一)允许扣除的公益救济性捐赠的计算基数为申报表主表第16纳税调整后所得。  

(二)技术开发费支出符合税收规定的,允许按技术开发费实际发生额的 150%扣除,但不得使申报表主表第16-17-18+19-20行的余额为负数。  

(三)申报表主表第2投资收益中股息性质的所得,为被投资单位向纳税人的实际分配额,包括现金股息、股票股息和其他形式的分配额。在此行不做还原计算。  

(四)广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1销售(营业)收入。  

(五)查补的应纳税所得额,应并入所属年度的应纳税所得中,按税法规定计算应补税额,但不得弥补以前年度亏损,不得作为计算公益、救济性捐赠税前扣除的基数。  

(六)《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》(国税函〔2000678号)中所称每月全部职工工资,是指按税收规定允许税前扣除的工资额。该数额是允许税前扣除的工会经费的计算基数。  

五、《国家税务总局关于印发并试行新修订的〈企业所得税纳税申报表〉的通知》(国税发〔1998190号)自200671日起废止。 

附件:1.《企业所得税年度纳税申报表》及填表说明 

2.《企业所得税预缴纳税申报表》及填表说明 

3.《企业所得税纳税申报表(适用核定征收企业)》及填表说明

『附件』

·  1.《企业所得税年度纳税申报表》及填表说明.zip

·  2.《企业所得税预缴纳税申报表》及填表说明.doc

·  3.《企业所得税纳税申报表(适用于核定征收)》及填表说明.doc

       

 

  企业所得税汇算清缴资料清单:

 1.营业执照

 2.国税税务登记证

 3.公司章程

 4.验资报告

 5.现金盘点表

 6.银行对帐单及余额调节表

 7.存货盘点表及存货进销 存汇总统计表(全年度)

 8.固定资产清单(至少包括资产名称、购买日期、原值、净值、残值率、折旧年限等相关信息)

 9.纳税申报表

 10.年度财务会计报表

 11.长期待摊费用的原始发生额、发生时间、摊销方法

 12.未经审核的年度纳税申报表及附表

 13.享受优惠政策的批文

 14.重要经营合同、协议复印件

 15.上年度企业所得税汇算清缴审核报告及所得税年度申报表

 16.会计凭证及帐本原件(用后退回)

 17.其他应提供的资料

 备注:以上资料除指明外均为复印件,并加盖单位公章予以确认。

  上述资料只是一般性资料,根据企业情况不同会有所变化。

 

 

      Copyright © 2005 -2008 深圳市思拓投资信息咨询有限公司
                    All rights reserved.